CARTA DE CONTROLE MULTIVARIADA DE BENFORD PARA AVALIAÇÃO DE SUSPEITAS DE FRAUDE EM LANÇAMENTOS FINANCEIROS

Authors

DOI:

https://doi.org/10.14392/ASAA.2019120202

Keywords:

Carta de Controle Multivariada, Lei de Benford, Suspeitas de fraude financeira.

Abstract

O estudo propõe um método de monitoramento de movimentações financeiras por uma Carta de Controle multivariada com base na aplicação da Lei de Benford para detecção de suspeitas de fraude em lançamentos financeiros. O estudo foi conduzido por meio de modelagem e simulação, por técnicas matemáticas e tecnologia computacional para a solução do modelo. Foram gerados dois conjuntos de dados que concordaram entre si, onde a taxa de alarmes foi definida em Número Médio de Amostras coletadas até a detecção de sinais fora de controle (Average Run Length - ARLs) validando o método. Para a utilização das cartas em dados reais foi realizada a padronização dos valores e limites de controle. A suposição básica da proposição é de que dados de movimentações financeiras se comportam de acordo com a distribuição dos primeiros dígitos de Benford. A estatística do teste foi computada comparando o vetor de primeiros dígitos observados com o valor de referência dado pela distribuição de Benford que configura o monitoramento com parâmetros conhecidos caracterizado pela Carta de Controle X2. A performance da Carta de Controle pode ser avaliada por meio da taxa de alarmes falsos e da capacidade da carta em detectar corretamente desvios à distribuição de Benford. A aplicação do Limite de Controle padronizado obtido por simulação na Carta de Controle multivariada 2 demonstrou praticidade e facilidade de análise nas estatísticas geradas. O desenvolvimento de um modelo de aplicação da Carta de Controle multivariada traz inovação ao controle estatístico de processos aplicado à área financeira com o uso de recursos computacionais acessíveis e de fácil processamento.

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Author Biographies

Davenilcio Luiz de Souza, Universidade do Vale do Rio dos Sinos (UNISINOS)

Mestre em Engenharia de Produção e Sistemas pela Universidade do Vale do Rio dos Sinos (UNISINOS)

André Luis Korzenowski, Universidade do Vale do Rio dos Sinos (UNISINOS)

Doutor em Engenharia de Produção pela UFRGS/Brasil com estágio sandwich na Texas A&M University/USA

Professor do PPG em Ciências Contábeis e PPG em Engenharia de Produção e Sistemas

Universidade do Vale do Rio dos Sinos (UNISINOS)

Nelson Hein, Universidade Regional de Blumenau (FURB)

Doutor em Engenharia de Produção pela UFSC

Professor do PPG em Administração e Ciências Contábeis da Universidade Regional de Blumenau (FURB)

Adriana Kroenke, Universidade Regional de Blumenau - FURB

Doutorado em Métodos Numéricos em Engenharia. Professora do Programa de Pós-Graduação em Administração e Professora do Programa de Pós-Graduação em Ciências Contábeis da FURB.

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Published

18/11/2019

How to Cite

Souza, D. L. de, Korzenowski, A. L., Hein, N., & Kroenke, A. (2019). CARTA DE CONTROLE MULTIVARIADA DE BENFORD PARA AVALIAÇÃO DE SUSPEITAS DE FRAUDE EM LANÇAMENTOS FINANCEIROS. Advances in Scientific and Applied Accounting, 1(2), 023–039. https://doi.org/10.14392/ASAA.2019120202

Issue

Section

ARTIGOS